Оптимизация бизнеса: как законно провести процедуру дробления

Дробление крупных компаний на более мелкие не является нарушением закона, однако может привести к доначислениям налогов, штрафам, а также административной или уголовной ответственности в некоторых случаях. Чтобы избежать этих рисков, рекомендуется воспользоваться услугами профессиональных юристов, которые окажут консультационную помощь. Как правило, это гораздо более выгодно, чем выплатить возможные доначисления и штрафы.

Разделение компании на независимые организации может привести к значительной налоговой выгоде и снизить финансовые риски. Однако для того чтобы провести оптимизацию бизнеса законным путем, стоит заказать услуги юридической консультации. При выборе консалтинговой компании необходимо обращать внимание на ее рейтинг, репутацию и длительность работы.

Налоговое законодательство не всегда работает в пользу предпринимателей, особенно если речь идет о крупных компаниях. Дробление бизнеса может быть полезным, но при этом рискованным. Налоговики могут считать действия предпринимателя не законными и попытаться доказать это в суде. Чтобы избежать подобных ситуаций, рекомендуется проводить оптимизацию бизнеса с помощью профессионалов.

Дело о дроблении бизнеса: вопросы законности

Под дроблением бизнеса понимается ситуация, когда деятельность крупной компании распределяется между несколькими мелкими фирмами (ООО или ИП), что позволяет собственникам компании законно уклоняться от выплаты больших налоговых сумм. Так как для субъектов малого бизнеса действуют особые налоговые режимы, то владельцы крупных предприятий используют эту возможность.

Однако возникает вопрос о том, законна ли такая налоговая оптимизация бизнеса. С одной стороны, очевидно, что собственник, прибегая к дроблению бизнеса, противоречит положению Налогового кодекса РФ. С другой стороны, сам факт разделения предпринимательской деятельности не противоречит законодательным нормам. Более того, бизнесменам не могут официально запретить получать налоговые выгоды.

Однако сотрудники налоговых органов не согласны с такой ситуацией. С их точки зрения, налогоплательщик, который вместо одной крупной компании создает множество мелких фирм, нарушает законодательство. При проверках налоговики стремятся выявить неправомерные налоговые льготы, полученные собственником компании, и добиться дополнительных начислений. В экстремальных случаях правонарушитель может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.

Однако, чтобы доказать, что налоговые выгоды были получены необоснованно, нужно продемонстрировать, что собственник бизнеса действительно использовал дробление бизнеса лишь с целью сокрытия налоговых обязательств перед бюджетом. Для этого необходимы соответствующие свидетельства. В связи с этим, грамотное планирование процесса дробления бизнеса может стать эффективным и законным способом оптимизации расходов. Тем не менее, риски при этом все равно существуют. Как им избежать? Об этом будет рассказано далее.

Как оптимизировать налогообложение дроблением организации? Существуют определенные условия, которые необходимо учитывать при этом процессе. Основная задача предпринимателя заключается в том, чтобы убедить налоговую службу в том, что его действия связаны с интересами бизнеса, а не с желанием извлечения выгоды. Какие условия нужно соблюдать?

Документальное подтверждение реальной деятельности компаний является первостепенным условием. Если компания входит в схему дробления, то каждая организация должна иметь фактический адрес, материальные ресурсы для производства, штат сотрудников (включая главного бухгалтера), регулярно выплачивать им заработную плату не ниже прожиточного минимума и осуществлять экономически выгодные сделки. Иначе говоря, наличие реальной деятельности компаний должно быть подтверждено документами, чтобы избежать сомнений со стороны налоговой службы.

Самостоятельная хозяйственная деятельность является следующим важным условием. Факт реального существования компаний не достаточен для оптимизации налогообложения методом дробления. Налоговики должны убедиться в том, что каждая фирма работает самостоятельно, а не является частью одной большой организации. Отдельное фактическое местоположение каждой фирмы, собственный штат персонала и руководитель, свой основной капитал свидетельствуют о самостоятельной деятельности.

Помимо этого, дробление бизнеса должно иметь деловую цель, а именно, создание новых ООО или ИП в интересах предпринимательства, а не с целью ухода от налогов. Различные цели могут быть достигнуты методом дробления бизнеса. Например, диверсификация рисков позволяет обезопасить бизнес на случай некомпетентных или недобросовестных действий отдельных сотрудников. Сделать менеджмент более эффективным также может быть одной из целей оптимизации. Конкуренция между юридическими лицами по экономическим показателям способствует повышению эффективности работы каждой из них.

Наконец, проведение сделок по рыночным ценам является обязательным условием, чтобы избежать вопросов со стороны налоговой инспекции. Если сделки заключаются между компаниями по рыночным условиям, то это поможет предотвратить подозрения со стороны налоговой службы при проверке.

Как избежать неприятностей при разделении бизнеса? Прежде всего, необходимо знать об основных ошибках, которые часто допускают предприниматели при внедрении схем дробления бизнеса. Налоговая служба при выявлении признаков искусственного дробления бизнеса будет делать все возможное, чтобы взыскать недоимку. Основной компании придется заплатить НДС и налог с выручки по общей системе, причем независимо от размера платежей, внесенных за тот же период дочерними фирмами, а также немалый штраф. А если сумма недоимки окажется очень крупной, собственников предприятия могут привлечь к уголовной ответственности.

Какие же ошибки допускают предприниматели? Рассмотрим несколько типичных примеров рискованных схем дробления бизнеса для снижения налогообложения.

Первый пример – разделение с целью сохранить упрощенный налоговый режим. Когда выручка достигает 150 млн рублей и количество сотрудников в штате переваливает за 100, компания перестает считаться субъектом малого бизнеса. По закону с этого момента к ней применяется общая система налогообложения. Желая сохранить «упрощенку», руководители нередко прибегают к дроблению фирмы, открывают новые организации, которые занимаются тем же, чем и основная компания. Налоговики обязательно обратят внимание на факт одновременного перевода нескольких сотрудников из основной организации в дочерние фирмы, особенно если в ходе проверки выяснится, что их должности, обязанности и зарплата остались прежними. Тогда станет очевидно, что собственник решил формально уменьшить численность штата, чтобы оставить предприятие на «упрощенке».

Второй пример – дробление с сохранением общего руководящего состава. Если при очередной проверке налоговая инспекция обнаружит, что у компаний одинаковые директора и/или учредители, это обязательно наведет на подозрения. Если в разделении предприятия нельзя усмотреть разумную экономическую цель и притом против налогоплательщика свидетельствуют дополнительные обстоятельства, скорее всего, суд признает претензии налоговиков справедливыми.

Третий пример – регистрация сотрудников в качестве ИП. Фирма регистрирует своих действующих работников как индивидуальных предпринимателей и заключает с каждым из них не трудовой, а гражданско-правовой договор. При этом фактическую деятельность ведет основная компания, формально выступающая как заказчик. В реализованной таким образом схеме налоговики сразу увидят признаки дробления бизнеса с целью уменьшения выплат в ФНС.

Если вы хотите избежать неприятностей при разделении бизнеса, то необходимо знать об этих ошибках и избежать их. Каждый спор по делу о законности налоговых доначислений при разделении бизнеса индивидуален, и успешный результат в нем зависит от правильной оптимизации и грамотной юридической поддержки в ходе разбирательства. Профессиональные услуги оптимизации бизнеса не бесплатны, но стоят они во много раз меньше той суммы, которую можно сэкономить с их помощью.

Консультации для бизнеса

Когда возникает необходимость в оптимизации налогов, лучше не идти к штатным юристам компании, а обратиться к экспертам, которые могут обеспечить профессиональную помощь. Один из ярких примеров экспертов в данной области – «КСК групп».

«КСК групп» собирает в себе более 15 компаний, которые оказывают юридические, налоговые, управленческие, финансовые услуги. Такое партнерство позволяет клиентам получить комплексный подход при решении любой задачи. Если необходима оптимизация налогообложения и сопровождение сделок, специалисты «КСК групп» проведут анализ документов с правовой и финансовой точки зрения, оценят возможные риски, и разработают максимально выгодные и безопасные стратегии.

«КСК групп» имеет 25-летний опыт работы и впечатляющее количество выполненных проектов - более 16 000. Профессионализм экспертов ежегодно подтверждается ведущими национальными рейтингами. В 2018 году компания заняла 14-е место в рейтинге крупнейших аудиторских групп и первое место в номинации «Юридический консалтинг» по версии «Эксперт РА». «КСК групп» также принадлежит к III группе в самом известном российском рейтинге юридических фирм «Право.ru-300» по налоговому консультированию, а значит, признана одной из лучших в своей отрасли.

«КСК групп» выделяется своим подходом к работе с клиентами – он заключается в оценке получаемого экономического эффекта. Обращаясь к компании, клиент может получить подробный расчет пользы бизнеса в конкретном материальном выражении.

Компания «КСК групп» оказывает консультационную помощь в различных областях бизнеса. Бесплатную первичную консультацию можно получить на сайте.

Фото: freepik.com