Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации

В периоды экономических кризисов владельцы компаний или те, кто только начинает задумываться о регистрации бизнеса, стремятся уменьшить финансовые затраты, особенно налоговые. В этом контексте слово «офшор» становится все более популярным.

Офшорная зона - это территория с выгодными условиями для бизнеса:

• Уменьшенное налогообложение;
• Конфиденциальность сделок и информации об участниках;
• Упрощенное оформление документов;
• Отсутствие проверок финансовой отчетности со стороны государственных ведомств.

Компания, зарегистрированная в офшорной зоне, может стать эффективным инструментом комфортного и безопасного предпринимательства. Стоит, однако, помнить, что перед применением такого инструмента необходимо тщательно изучить его особенности.

В мировых торговых активах наблюдается значительная доля офшоров и офшоропроводящих стран, таких как Великобритания, Голландия, Ирландия и Швейцария. Причиной их популярности является использование схем оптимизации налогообложения и простого администрирования.

США и ОЭСР проводят политическое давление на офшоры, чтобы бороться за средства налогоплательщиков. Но несмотря на это, доля офшорных юрисдикций в мировых финансовых активах остается стабильной и составляет примерно 4-5%. Офшоры продолжают играть важную роль в мировом движении капитала, что подтверждается данными о их доле в международных банковских операциях – она составляет 38%.

Таблица 1 показывает, что доля офшоров и офшоропроводящих стран в мировых финансовых активах и обязательствах остается на примерно том же уровне. Хотя офшорные инвесторы адаптируются к новым правилам игры, они не отказываются от офшорной деятельности.

В 2018 году ОЭСР запустила систему автоматического обмена налоговой информацией, которая позволяет налоговым органам стран-подписантов получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах. Это может привести к усложнению условий, но офшоры смогут адаптироваться к изменению обстоятельств и сохранить свою значимость.

Разнообразие офшорных зон заставляет учитывать все особенности выбранной юрисдикции. Основная классификация применяется в зависимости от типа налогообложения и процедуры регистрации бизнеса.

1. По налогообложению:

• Классические офшоры. Эти зоны отличаются нулевым налогообложением для предпринимателей из других стран и единовременной пошлиной в несколько сотен долларов в год. Их список включает Британские Виргинские острова, Каймановы, Сейшельские, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панаму и Доминикану.
• Офшоры с налогообложением по территориальному признаку. Когда предприятие получило доход на территории офшорной зоны, оно обязано уплатить налог в соответствии с местным законодательством. Но остальная прибыль не облагается налогом. Примеры включают Мальту, Гонконг и американский штат Делавэр.
• Офшоры с нулевым налогообложением для отдельных видов бизнеса. В Болгарии, Латвии и Швейцарии существуют списки видов деятельности, которые освобождаются от налогов.
• Зоны, где налоги взимаются при определенных операциях. Например, на Кипре налог на прибыль от торговли ценными бумагами не взимается, но для акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью, потребуется уплатить налог на прирост капитала в размере 20%.
• Зоны с низкими налогами. К ним относятся Ирландия, Эстония, Черногория, Португалия и Малайзия. Для некоторых компаний проще и дешевле платить налоги в этих странах, чем платить единовременные пошлины в классических офшорах.

В любой из выбранных офшорных зон потребуются ежегодные затраты на номинальный сервис и единовременная оплата регистрации.

2. По процедурам регистрации бизнеса:

• Свободные офшоры. Регистрация компании происходит на основе заявления и нотариально заверенных копий документов клиента, написанных на английском языке. Такой процесс предусмотрен в большинстве офшорных зон.
• Формальные офшоры. В дополнение к документам, требуемым в свободных офшорных зонах, могут потребоваться дополнительные сведения от резидентов страны, в которой заявитель зарегистрирован. Например, в Гибралтаре могут потребовать подтверждение информации о месте проживания.

3. По финансовой отчетности и раскрытию данных о компании:

В отличие от популярных мнений, офшорным компаниям необходимо вести финансовую отчетность. В некоторых офшорных зонах предусмотрены штрафы за ее отсутствие. Поэтому на основании финансовой отчетности и раскрытия данных о компании можно выделить два типа офшорных зон:

• Не требующие сохранения и предоставления финансовой отчетности. Эти зоны очень редки: Белиз, Панама, Сейшельские острова.
• Требующие ведения финансовой отчетности и предоставления ее по запросу местных властей.

Бухгалтерская отчетность необходима любому бизнесу. Чтобы избежать возможных проверок, документация офшорной компании всегда должна быть в порядке.

4. По типу государственного торгового реестра:

• С открытым реестром. Требуется полное раскрытие информации о бизнесе. Такие правила действуют в Гонконге, Люксембурге, Швейцарии и Сингапуре.
• С умеренно открытым реестром. Обязательно раскрытие информации об основных акционерах и их долях бизнеса (Мальта, ОАЭ).
• С закрытым реестром. Компании пользуются полной анонимностью (Белиз, Панама, Сейшельские острова).

Следует помнить, что чем больше информации о компании готов ее владелец раскрыть, тем более надежным может оказаться бизнес для потенциальных партнеров.

Кроме того, в июле 2018 года Россия учредила две зоны с льготными условиями для работы иностранных компаний. Такие особые административные районы (САР) - на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области, - можно назвать внутренними офшорами России. Резиденты России могут перенести свой бизнес на острова с сохранением удобной правовой формы и возможности не платить налоги на иностранные доходы. Обязательным условием регистрации является открытие офиса на одном из островов и инвестирование в экономику России не менее 50 млн рублей в течение шести лет с момента регистрации.

Динамика роли офшоров в экономике России за последние годы вызывает интерес у специалистов. Исследования Лаборатории международного движения капитала МГИМО показывают, что в период с 2009 по 2017 годы офшоры и офшоропроводящие государства играли важную роль как в экспорте прямых зарубежных инвестиций из России, так и в импорте прямых иностранных инвестиций в Россию. Данную тенденцию можно проследить по таблице 2.

Таблица 2 показывает доли офшоров и офшоропроводящих стран в прямых инвестициях России в разрезе ежегодных и накопленных инвестиций за период с 2009 по 2017 годы.

Анализ данных показывает, что в 2017 году начался рост роли офшоров в российских прямых зарубежных инвестициях после спада, имевшего место в 2014-2015 годах. В то же время, приток прямых иностранных инвестиций в Россию стабилизировался и до сих пор основная их часть зависит от офшоров (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Российские инвесторы продолжают активно использовать офшоры, масштаб их использования возвращается к уровню до спада, который был связан с политическим кризисом и санкциями.

Преимущества и риски представляют собой нормальное явление при открытии офшорной компании для резидента РФ. Как мы знаем, большинство офшорных финансовых центров расположены в США, Великобритании, Люксембурге, Нидерландах и Ирландии, и именно там проводятся международные финансовые операции с инвесторами, в том числе по размещению еврооблигаций. Кроме того, использование таких компаний даёт бизнесу возможность обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги, повысить защиту прав собственности.

Однако офшорные компании, зарегистрированные в юрисдикции другой страны, называются «контролируемыми иностранными компаниями» (КИК) для резидентов РФ согласно НК РФ. Выгода таких компаний заключается в особой системе налогообложения. К примеру, какие-то КИК могут быть освобождены от налога, в зависимости от их масштабов, активности предприятия, типа расположения компании и тому подобное. Кроме того, они не облагаются налогами в России за прибыль, возникающую от внешнеторговых операций и экспорта в Россию продукции и услуг.

Но использование офшорных компаний также имеет свои недостатки. Согласно Федеральному закону от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», КИК не могут принимать участие в госзакупках на территории РФ, что может ограничить бизнес-возможности. Также, компании, которые предоставляют услуги на территории РФ, должны быть зарегистрированы в российской налоговой инспекции и уплачивать налоги.

Таким образом, открытие офшорной компании для резидента РФ является как возможностью, так и риском. Для тех, кто хочет минимизировать расходы на налоги и обеспечить конфиденциальность, она может быть выгодным решением. В то же время, использование офшорных компаний также имеет недостатки, связанные с ограничениями в госзакупках и требованиями налогообложения.

Описание процедуры регистрации офшорной компании

Как и при любой бюрократической процедуре, при регистрации офшорной компании нужны определенные навыки и знания. Если вы решите зарегистрировать компанию самостоятельно в первый раз, возможно, будет проще воспользоваться услугами посредников.

Существуют определенные шаги по регистрации офшорной компании самостоятельно:

1. Выберите территорию и ознакомьтесь с правилами регистрации компаний.
2. Свяжитесь с регистрационным агентом в выбранной стране и запросите регистрацию фирмы.
3. Получите от агента список необходимой информации для регистрации компании, включающий в себя:
   • паспорта бенефициара, акционеров и директоров (директора предоставляются, если клиент не собирается пользоваться номинальным сервисом);
   • банковскую рекомендацию;
   • описание сферы деятельности компании в свободной форме;
   • копии оплаченных счетов, например за коммунальные услуги.

После изучения предоставленных документов агент предоставит вам стоимость процедуры регистрации компании. Эта сумма может быть на 30-50% меньше, чем при ее оформлении через посредников.

Но необходимо учитывать, что регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому вам следует выбирать такого специалиста с осторожностью и обязательно проверять его репутацию. Регистрация занимает от нескольких недель до месяца. После ее завершения вам нужно будет обязательно общаться с агентом раз в год, чтобы оплатить очередную пошлину.

Есть ли возможность открыть офшорную компанию через посредника?

Открытие компании через посредника является более эффективным способом: вам уже не нужно связываться с регистрационным агентом, вместо этого вы общаетесь с представителем фирмы-посредника в России, что намного удобнее проверить. Проверка предоставленной вами информации займет меньше времени. Стоимость регистрации, ежегодной платы и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Самые дорогие офшоры находятся в Швейцарии и Бельгии, регистрация которых стоит от 8000 до 12 000 евро, а ежегодная плата в Бельгии составляет около 12 000 евро, а в Швейцарии рассчитывается индивидуально. В эту плату включен номинальный сервис. Гораздо дешевле обойдется регистрация офшорной компании на Сейшелах: стоимость регистрации около 600 долларов, номинальный сервис - 500 долларов, а плата составляет около 450 долларов. Регистрация может занять от одной до трех недель. Преимуществом регистрации через посредника является более быстрое время и временные затраты на проверку документов. Также посредники могут предоставить готовую компанию.

Вопрос о легитимности покупки готовой офшорной компании может возникнуть у тех, кто не знает особенностей данной процедуры. Как правило, этот способ позволяет существенно сократить время на старт бизнеса, поскольку процедура переоформления готовой компании на покупателя занимает всего несколько дней. Стоимость приобретения такой компании может начинаться от 600 долларов.

Однако следует учитывать, что после приобретения готовой компании ее история может быть недоступна для вас, поскольку в офшорных зонах уделяется большое внимание конфиденциальности. Поэтому необходимо убедиться в добросовестности посредника, который проводит данную транзакцию. Репутация посредника является главным гарантом «чистоты» компании, которую вы купите.

Практика покупки готовых компаний достаточно распространена среди предпринимателей. Ее используют даже при открытии обычных российских компаний.

Однако, прежде чем принимать решение о покупке готовой офшорной компании, следует проанализировать, необходимо ли это для вашего бизнеса. Если вы планируете заключать сделки на территории РФ, вам необходимо учитывать особенности налогообложения. Однако при правильном выборе зоны регистрации офшорный бизнес может оправдать себя. Более того, существуют эффективные налоговые структуры, которые могут быть применены в данном случае. Тем не менее, в связи с ростом интереса к офшорам в последние годы, стоит обратиться к квалифицированным специалистам по международному налогообложению.

Фото: freepik.com